経営セーフティ共済(中小企業倒産防止共済)の申込方法とデメリット。

事業主の節税といえば、小規模企業共済と経営セーフティ共済。

個人事業主が所得控除で節税する。経営セーフティー共済、小規模企業共済、個人型確定拠出年金 401kとかのお話。

 

今期の法人利益の目途も立ったんで、経営セーフティ共済にも加入してみました。

なるべく早めの税金対策。

1年未満の新設法人は加入できないって話だったんだけど、

個人事業からの法人成りなら、通算1年以上で加入できるから。

 

節税目的で加入するなら、小規模企業共済よりもオススメです。

小規模企業共済に申込みして気付いたメリット、デメリット。法人役員で加入する際の注意点。

 

加入する為の条件。法人成りなら1年未満でも加入可能。

小規模企業共済のように、小規模事業主ってだけでは加入できません。

1年以上継続して事業を行っている必要があります

経営セーフティ共済(中小企業倒産防止共済)の加入条件

引き続き1年以上事業を行っている中小企業者で、以下のいずれかに該当する方(※1)が加入できます。

「資本金の額または出資の総額」または「常時使用する従業員数」の条件(※2)に該当する会社または個人の事業者
企業組合、協業組合
事業協同組合、事業協同小組合または商工組合で、共同生産、共同販売等の共同事業を行っている組合
※1
上記に該当しない、法人や組合(医療法人、農事組合法人、NPO法人、森林組合、農業協同組合、外国法人など)は加入対象になりません。

中小機構:倒産防止共済: 加入条件を教えてください。

というわけで、小規模企業共済よりも若干難易度が高い。

 

で、私のように個人事業から法人した場合、

個人事業の開業日から現在までの期間が合計1年以上あれば加入できます。

個人事業を法人成りして1年未満ですが、加入できますか。

法人成り(法人化)して1年未満であっても、個人事業の開業日から現在までの期間が1年以上経過している場合は加入できます。

中小機構:倒産防止共済: 個人事業を法人成りして1年未満ですが、加入できますか。

 

超不安だったんで、毎度恒例コールセンターにも確認したところ、

振替口座に指定する金融機関も通算1年以上取引が無いと駄目って話。

個人事業時代から使ってる金融機関であり、法人口座も開設している。

事業用口座って言ってたけど、別に屋号口座じゃなくても問題無い。

よって、個人名義で所持していれば問題無い模様。

 

個人口座を持っていいて、法人口座も持っている、尚且つ通算1年以上でOK

セーフティ共済指定の金融機関は、ネットバンク、ゆうちょ銀行、一部JA等は不可です。

この辺は小規模企業共済と一緒ね。

小規模企業共済に申込みして気付いたメリット、デメリット。法人役員で加入する際の注意点。

 

加入に必要な書類と申込方法。

経営セーフティ共済は、小規模企業共済よりも申込みの条件は厳しいですが、

必要書類の難易度もやや高いです。

特に私は、1年未満の法人成りとして申し込んだので、けっこー手間取った。

 

経営セーフティ共済加入に必要な書類

  • 契約申込書 & 預金口座振替申出書
  • 重要事項確認書 兼 反社会的勢力の排除に関する同意書 (契約申込書の3枚目)
  • 受付印の有る所得税の確定申告書(直近の決算書・収支内訳書等の添付書類を含む)
  • 所得税の領収書(納税証明書)
  • 3か月以内の商業登記簿謄本(履歴事項全部証明書) ※法人の場合

 

契約申込書、預金口座振替申出書、重要事項確認書 兼 反社会的勢力の排除に関する同意書、

これら3点は、全て経営セーフティ共済の契約申込書の中に有ります。

独立行政法人中小企業基盤整備機構のWEBサイトから資料請求しましょう。

中小機構:倒産防止共済: 資料請求フォーム

1週間ほどで郵送にて配達してくれます。

IMG_4044

 

契約書自体の記載はそれほど難しい事は無いハズ。

中小企業倒産防止共済契約申込書の記入例もあるから、それを参考に。

KS001586

現在地での営業年数は、個人事業からの通算で記載。

従業員数は役員を除く人数・・・ってとこくらいかな。

契約書よりも、その他必要書類に、いろいろ注意点が有りました。

 

その他必要書類の注意点 ※法人成りで申し込んだ私の場合

  • 前期の確定申告書 → 個人時代の所得税の確定申告書&決算書
  • 確定申告書に受付印が無い(e-tax提出) → メール詳細をプリント出力
  • 所得税納税の領収書 → 個人時代の領収書。振替支払の場合は受領お知らせのハガキ

 

前期の確定申告書って事だけど、決算書とかも必要だから、

確定申告で提出した書類を、一通り持ってった方が無難。

 

また、確定申告書には、税務署の受付印が必要です。

e-tax提出で税務署の受付印の無い人は、

e-taxから送られてくる「メール詳細」のプリントアウトが受付印の代わりになるって。

忘れずに持っていきましょう。

IMG_4046

 

確定申告書だけでなく、所得税の納税証明書も必要です。

私は振替にて納付していたので、振替後に届くハガキで事なきを得ました。

あと、法人の場合は3か月以内の商業登記簿謄本も忘れずに。

 

ちなみに、小規模企業共済とは違い、現金を持っていく必要は有りません

初回3か月分は、後日まとめて引き落としとなります。

 

商工会議所等の委託団体でも申し込みはできますが、

商工会員でない場合は後日事業所訪問されるとの事で、

金融機関経由での申し込みを推奨されました。

 

例によって金融機関の人は把握していない可能性が高いので、

不明点があれば事前に確認しておく事を推奨する。

「共済相談室:050-5541-7171」

必要書類や、加入要件が間違っていても、ワタクシ責任も負えませんので。

申込を検討している方は、電話確認して下さい。

 

私は実際、金融期間の窓口で待たされた挙句、言われました。

「会社設立一年未満は加入できないようですが・・・」

「口座は一年以上取引が無いと加入できないようですが・・・」

いえいえ、加入できるって確認済みですから。

 

書類に不備があった場合、中小機構から金融機関に書類が戻される様で・・・

私は後日、必要な書類(反社会的勢力の排除に関する同意書 )を持っていく羽目になりました。

契約書の3枚目くらいに有るので、紛れ込んで提出漏れ。泣

チェックするだけなんだけど・・・法人の実印も必要なんでお気を付け下さい。

IMG_4042

月末までに申し込めば、その月から加入適応となりますが、

不備があって月末に間に合わない場合、翌月からの適応となりますので注意。

 

無事申込できれば、一カ月後くらいに「中小企業倒産防止共済締結証書」が送られてきます。

IMG_4772

ペラペラの紙一枚・・・です。

 

経営セーフティ共済のメリット。小規模企業共済との違い。

経営セーフティ共済=中小企業倒産防止共済っていうネーミングであるように、

倒産を防ぐための共済制度。

緊急時に借入ができる制度ですが、借入する予定は無いんで借入部分は無視ね。

 

経営セーフティ共済の主なメリット

  • 掛金が控除じゃなくて全額損金扱い
  • 月20万年間240万円もの損金算入が可能。
  • 積立て金額の最大10倍(8000万円上限)を借りる事が可能。※10%の積立金が必要
  • 40カ月以上の積立で返戻率100%。元本割れの可能性も低い。
  • 任意解約可能、解約手当金が自由に使える。
  • 1企業につき1契約。複数の会社を経営している場合、複数加入も可能。
  • 掛金の一括前払いも可能。前納減額金が発生する。

 

小規模企業共済と併せて検討しがちですが、内容は似て異なります。

個人的には、小規模企業共済よりも優れていると思います。

 

小規模企業共済よりも経営セーフティ共済が優れている点

  • 20年未満は元本割れに対し、3年4か月加入で元本保証
  • 所得控除に対し、損金算入可能
  • 掛金MAX年間84万円に対し、年間240万円

 

小規模企業共済は20年未満の任意解約は元本割れします。

それに対し、経営セーフティ共済は、

40カ月(3年4か月)も加入すれば、掛金全額戻ってきます

KS001587

任意解約でも返戻率100%。素晴らしいね。

 

控除では無く、損金算入というのも大きなポイント。

全額経費扱いできれば、事業税や国民健康保険料とかも安くなるから。

個人事業主が払うべき税金と保険料。課税所得と総所得の違い。

 

平成22年度より、掛金上限が月額8万から月額20万になったので、

年間240万も損金算入可能。小規模企業共済は年間84万円の所得控除でしたからね。

240万円分も節税もできて、240万円をそのまま貯金できるイメージです。

 

ちなみに、上手い事やれば年間480万円まで損金イケるみたい。

期末に翌年度分も前納すれば、更に240万円の損金算入。

毎月20万円×12か月+期末に翌年度前納240万円=最大480万円

最大480万円の経費計上も可能となる。初回しか使えないけどね。

 

小規模企業共済は、退職後の為の制度。

経営セーフティ共済は、事業継続の為の制度。

長い目でみたら、小規模企業共済の方が良いのかもしれんけど。

小規模企業共済に申込みして気付いたメリット、デメリット。法人役員で加入する際の注意点。

現時点で老後まで考えてない私は、経営セーフティ共済派。

 

法人は小規模企業共済よりも、経営セーフティ共済に申し込むべし。

補足です。法人の場合は事情が異なります。

小規模企業共済は、法人役員でも加入できますが、

あくまで個人としての加入となります。

 

小規模企業共済は、個人への共済制度との事で、

掛金は個人の節税にしかならず、解約金も個人の所得扱いになります。

給与所得の法人役員には節税の余地がありません。

小規模企業共済に申込みして気付いたメリット、デメリット。法人役員で加入する際の注意点。

 

一方、経営セーフティ共済は、法人格として加入できる。

掛金は法人の損金となり、解約手当金も法人資金として活用できます

法人で小規模企業共済に加入するなら、

まずは経営セーフティ共済を優先する事をオススメします。

 

経営セーフティ共済のデメリット。解約手当金の利用方法は考えておくべき。

経営セーフティ共済に申し込むからには、デメリットも把握しておきましょう。

 

経営セーフティ共済の主なデメリット

  • 初年度加入はできない。1年以上経営実態が必要
  • 積立金に上限有り。合計800万円が限界
  • 加入40カ月未満は元本割れする。
  • 加入12か月未満は掛け捨てになる。
  • 解約手当金を受け取った際は、事業所得扱いになる。
  • 部分解約ができない為、貯め過ぎると解約を見失う。
  • 掛金減額が容易にできない。

 

起業して即加入できないってのは上述した通り。

小規模企業共済同様、12カ月未満の解約は、掛け捨てになります。

最低でも1年は加入しましょう。

 

年間240万円も積立できるけど、合計800万円が上限です。

40カ月以上で元本保証だけど、

MAX20万円も掛けてたら、40カ月で打ち止めとなります。

よって、節税しまくりも、貯めまくりも不可能です。

 

経営セーフティ共済は、任意解約できますが、

解約手当金の受け取りは、収入扱いになります。

利益出てる時に解約しちゃうと、ガッツリガツガツ課税されます。

 

また、貯めた金額のウチ、少しだけ引き出して使う・・・とかも無理です。

一部解約が不可能なんで、貯まり過ぎると解約時期を見失う。

ちょっとくらいの資金難では解約できない。

いきなり800万円も増えたら、どう足掻いても利益出ちゃう。

非課税で貯まるのは良いけど、出口も考えておかないとイケないね。

貯めたお金の使い道を考えてないと、ただの税金の先延ばしだから。

 

経営セーフティ共済の利用方法を考える。解約手当金は赤字補填用と割り切る。

貯めるからには、解約手当金の使い道も考えてみたけど、

まとめて損金計上できる用途って無いもんだね。

 

高額資産は分割で損金化が絶対だし、

不動産投資スキルも無いから、買った瞬間に価値も下がる。

そう考えると、

法人で借上げ社宅にした方が断然お得だし、リスクも無い。

賃貸マンションの一室を借り上げ社宅とする。地代家賃を法人の経費へ。

中古の車なんて要らないし、況してや車が必要って時代でも無い。

カーシェアリング タイムズカープラスで固定費削減。車の維持費と料金比較したらお得過ぎた話。

 

そもそも利益を生み出さない資産って、足枷にしかならないよね。

グローバルな時代、下手な資産で動けなくなる方が恐怖。

要らないものは無理して持たない。間違いない。

 

というわけで、解約手当金を無理して使う事は諦めました。

800万まで掛けて放置は可能なんで、

事業が傾いた時に解約する。保険金的な扱い也。

 

法人なら赤字の繰り越しも9年可能なんで、

トータル800万近くの赤字になったら、解約すれば良い。

赤字にならなかったら、税金払う寛大な心も芽生えてるハズ。

実際のとこ、役員報酬で、ある程度調整もできるし、

800万円くらいの資金繰りなら、役員借入の範囲内じゃね?

で万が一、赤字の額が貯まってしまったら解約すれば良い。

 

40カ月未満は元本割れしちゃうけど、1年納付すれば8割も戻ってきます

節税額を考えたら、元本8割でも美味しいからね。

法人所得400万超えで実行税率は約25%、800万超えで約39%

法人の代表者が納める税金と保険料。個人事業主との計算方法の違い。

240万円の25%=約60万円、240万円の39%=約94万円

 

貯まる金額も大きいですが、節税額できる金額も大金です。

利益が出てるなら、元本割れで早期解約したところで損も無い。

 

とりあえず、今期は毎月納付で加入済み。

調子が良ければ、年末に240万円の追加前納。

そう成れるよう、精進しよう。

 

P.S.

経営セーフティ共済って、

解約しても1年経過すれば、再加入できるのね。

やっぱり上手い事、解約手当金を使うべきかな。

事業に投資できれば良いんだろうけど・・・

無理して使うと、やっぱり無駄遣いになるよね。

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